2026년 재산세 과세 기준 | 과세 표준 | 환급대상 | 면제기준

 

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재산세는 매년 반복되지만, 정확히 어떤 기준으로 부과되고 어떻게 계산되는지 모르는 분들이 많습니다. 또 어떤 경우에 환급이나 면제가 가능한지도 궁금해지죠. 이 글에서는 재산세의 과세 기준, 과세표준, 환급 대상, 면제 조건까지 한 번에 정리해드립니다.

 

2026년 재산세 신고 | 납부기간 | 조회 | 확인서

과세 기준일은 매년 6월 1일입니다

재산세는 매년 6월 1일을 기준으로 부과됩니다. 이 날 부동산을 소유하고 있는 사람에게 세금이 부과되며, 등기 이전 여부가 가장 중요해요.

예를 들어 6월 2일에 집을 팔았다면, 그 해 재산세는 내가 냅니다.
이건 꼭 기억해두어야 해요. 소유권이 바뀌었더라도 과세 기준일이 지나면 새 소유자는 그해 재산세를 내지 않습니다.

재산세는 어떤 재산에 부과되나요?

재산세는 우리가 가지고 있는 부동산 유형에 따라 다르게 부과됩니다.

• 토지
• 주택
• 건축물
• 선박 및 항공기

이 모든 것이 재산세 과세 대상입니다. 건물은 상가도 포함되고, 주택은 아파트, 빌라, 단독주택 등이 모두 해당돼요.
선박이나 항공기까지 과세 대상이라는 건 다소 의외일 수 있지만, 고가 자산이기 때문에 세금이 부과되는 겁니다.

과세표준이란? 공시가격에 비율을 곱합니다

재산세는 단순히 “시세” 기준으로 계산되지 않습니다.
과세표준은 정부에서 매년 정하는 ‘공시가격’이나 ‘시가표준액’을 기준으로 다음과 같이 계산합니다.

자산 유형	과세표준 계산 방식	공정시장가액비율 예시
주택	주택공시가격 × 공정시장가액비율	60%
토지	공시지가 × 면적 × 공정시장가액비율	70%
건축물	시가표준액 × 공정시장가액비율	70%

즉, 실제로 집값이 3억이어도 공시가격이 2억이고 비율이 60%라면, 과세표준은 1억2천만 원으로 계산됩니다. 이 금액에 따라 세율이 적용되고 세금이 정해지는 것이죠.

환급이 되는 경우도 있나요?

보통 재산세는 한 번 고지되면 그대로 납부하지만, 아주 드물게 환급이 발생하기도 합니다.

• 잘못된 공시가격이 적용된 경우
• 소유권 변동이 누락된 경우
• 법원의 판결로 과세 오류가 인정된 경우

이런 상황에서 납부한 재산세를 돌려받을 수 있습니다.
다만 자동 환급은 거의 없으며, ‘경정청구’ 또는 ‘정정신청’을 통해 직접 요청해야 합니다.

면제나 감면이 되는 경우는 언제일까요?

재산세는 누구나 내야 하는 세금이지만, 예외도 있습니다.
법령이나 각 시·군·구의 조례에 따라 아래와 같은 경우는 면제 또는 감면 받을 수 있어요.

• 도로, 공원 같은 공공용 시설물
• 비영리 법인이 공공목적으로 사용하는 건물이나 토지
• 자연재해 등 피해를 입은 경우 일시적 감면

면제: 아예 세금을 부과하지 않음 / 감면: 일부만 세금을 부과
예를 들어 비영리 재단이 운영하는 도서관 건물에는 재산세가 면제될 수 있습니다.

면제 기준은 지자체마다 달라요

재산세 면제는 ‘법률’에만 있는 게 아니라, 지자체가 만든 조례에 따라 적용되기도 합니다.
예를 들어 어떤 시에서는 1세대 1주택 소형 주택에 대해 감면을 해주고, 다른 시는 그렇지 않을 수도 있어요.

면제나 감면이 가능한지 알고 싶다면,

• 관할 구청 세무과
• 시청 홈페이지 공지사항
  을 확인하는 게 가장 빠르고 정확합니다.

자주 묻는 질문 요약표

질문	정리된 답변
과세 기준일은?	매년 6월 1일, 이 날 기준 소유자가 납세자
재산세는 어떤 재산에 부과되나요?	토지, 주택, 건축물, 선박, 항공기 등
세금 계산은 어떻게?	공시가격 × 공정시장가액비율 × 세율
환급은 언제 되나요?	과세 오류나 법적 정정 시 가능 (경정청구 필요)
면제는 어떤 경우?	공공용 자산, 비영리 법인, 재해 피해 등 (조례 따라 다름)

지방세라 더 복잡한 재산세, 이렇게 대비하세요

1. 공시가격은 매년 3~4월에 열람 가능
2. 위택스에서 내 재산세 예상 조회 가능
3. 과세 기준일(6월 1일) 전후 소유권 이전은 신중히
4. 세금이 많다면 지자체 감면 대상인지 확인해보기

조금만 신경 써도 납부 금액을 줄이거나, 불필요한 납부를 피할 수 있어요.

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결론

재산세는 6월 1일 기준 소유자에게 부과되며, 공시가격에 공정시장가액비율과 세율을 곱해 계산됩니다. 과세 오류가 있는 경우 환급이 가능하지만, 일반적으로는 직접 신청해야 하고 자동으로 돌려주진 않습니다. 일부 공공 목적의 시설이나 비영리 사용 재산은 면제되거나 감면될 수 있으며, 이는 각 지방자치단체의 조례에 따라 다릅니다. 내 재산이 면제 대상인지 궁금하다면, 꼭 거주지 지자체에 문의해보세요.

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재산세 과세 기준 과세 표준 환급대상 면제기준 FAQ

 

Q. 재산세는 어떤 기준으로 부과되나요?

A. 매년 6월 1일 기준으로 주택, 토지, 건축물 등을 보유한 사람에게 부과됩니다.

Q. 환급받을 수 있는 경우는 어떤가요?

A. 과세 오류나 판결 등으로 납부가 잘못된 경우, 정정 청구를 통해 환급받을 수 있습니다.

Q. 재산세가 면제되는 경우는 어떤 건가요?

A. 공공용 시설, 비영리 목적 자산, 재해 피해 지역 등은 지자체 조례에 따라 면제나 감면이 적용될 수 있습니다.